Để có thể tính được chính xác số tiền thuế TNCN mà cá nhân phải nộp thì cần xác định được các khoản thu nhập chịu thuế. Vậy thu nhập chịu thuế là gì? Các khoản thu nhập phải chịu thuế hiện nay gồm những gì? Tham khảo ngay bài viết dưới đây của iHOADON để có thêm thông tin nhé.
Thu nhập từ tiền công, tiền lương
Thu nhập từ tiền công, tiền lương là khoản thu nhập người lao động nhận được từ đơn vị sử dụng lao động trả thu nhập gồm:
- Tiền công, tiền lương và các khoản thu nhập có tính chất tương tự như tiền công, tiền lương
- Các khoản phụ cấp, trợ cấp tính thuế trừ một số khoản trợ cấp, phụ cấp không bị tính thuế theo quy định của pháp luật.
- Khoản thu nhập nhận được dưới mọi hình thức: Tiền điện, nước, phí bảo hiểm, phí hội viên…
- Khoản thường bằng tiền hoặc bất kỳ hình thức nào trừ các khoản thưởng được nhà nắng phong tặng.
Thu nhập từ kinh doanh được tính chịu thuế là các khoản thu nhập có được từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong các lĩnh vực:
- Sản xuất, kinh doanh hàng hóa dịch vụ được nhà nước cấp phép hoạt động
- Cá nhân kinh doanh độc lập trong các lĩnh vực, ngành nghề được cấp phép hoặc chứng chỉ hành nghề theo quy định của pháp luật.
- Thu nhập từ sản xuất, kinh doanh trong lĩnh vực nông, lâm, ngư nghiệp, làm muối không được miễn thuế.
Thu nhập từ đầu tư vốn được tính chịu thuế là các khoản thu nhập nhận được từ các hoạt động:
- Tiền lãi khi cho cá nhân, tổ chức vay
- Khoản thu nhập từ cổ tức khi góp vốn, mua cổ phần
- Lợi nhuận từ tham gia góp vốn hợp tác kinh doanh
- Giá trị góp vốn tăng lên khi doanh nghiệp giải thể, chia, tách, sáp nhập, chuyển đổi mô hình hoạt động.
- Các khoản thu nhập từ trái phiếu, tín phiếu hoặc các giấy tờ có giá khác do nhà nước phát hành.
- Các khoản thu nhập từ đầu tư vốn dưới một số hình thức khác
- Thu nhập từ cổ tức được trả bằng cổ phiếu, thu nhập từ lợi tức ghi tăng vốn.
Thu nhập từ nhượng quyền thương mại
Thu nhập từ nhượng quyền thương mại thuộc khoản thu nhập chịu thuế là các khoản thu nhập từ nhượng quyền thương mại và nhượng lại quyền thương mại.
Thu nhập từ bản quyền được tính là thu nhập chịu thuế bao gồm:
- Chuyển giao, chuyển quyền sử dụng các đối tượng của quyền sở hữu trí tuệ
- Nhượng quyền thương mại, nhượng lại quyền thương mại
Thu nhập từ nhận quà tặng phải chịu thuế TNCN khi các khoản thu nhập cá nhân này được tổ chức, cá nhân tặng bằng chứng khoản, phần góp vốn trong các tổ chức kinh tế, bất động sản, các tài khoản phải đăng ký quyền sở hữu trí tuệ.
Khoản thu nhập từ nhận thừa kế phải chịu thuế là khoản thu nhập được nhận theo di chúc hoặc các quy định thừa kế của pháp luật bao gồm:
- Nhận thừa kế là chứng khoán, phần vốn góp trong các tổ chức, cơ sở kinh doanh
- Nhận thừa kế các tài sản phải đăng ký: ô tô, xe máy…
Thời điểm xác định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp được xác định như thế nào?
Căn cứ tại khoản 2 Điều 5 Thông tư 78/2014/TT-BTC được sửa đổi, bổ sung bởi Điều 3 Thông tư 96/2015/TT-BTC quy định về thời điểm xác định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế, cụ thể:
Như vậy, thời điểm xác định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế được là:
- Thời điểm chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng hàng hóa cho người mua đối với hoạt động bán hàng hóa;
- Thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ hoặc hoàn thành từng phần việc cung ứng dịch vụ cho người mua đối với hoạt động cung ứng dịch vụ;
- Thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ vận chuyển cho người mua đối với hoạt động vận tải hàng không;
- Trường hợp khác theo quy định của pháp luật.
Cách tính thu nhập tính thuế và thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp như thế nào?
Căn cứ theo Điều 4 Thông tư 78/2014/TT-BTC được sửa đổi bổ sung bởi Điều 2 Thông tư 96/2015/TT-BTC quy định về thu nhập tính thuế và thu nhập chịu thuế như sau:
Như vậy, thu nhập tính thuế thu nhập doanh nghiệp và thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp được xác định như sau:
- Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - (Thu nhập được miễn thuế + Các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định)
- Thu nhập chịu thuế = (Doanh thu - Chi phí được trừ) + Các khoản thu nhập khác.
Cách tính thu nhập tính thuế và thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp như thế nào? (Hình từ Internet)
Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp hiện nay là bao nhiêu?
Căn cứ theo Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 6 Điều 1 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp sửa đổi 2013 và bị thay thế một số nội dung bởi khoản 1 Điều 67 Luật Dầu khí 2022 quy định về thuế suất như sau:
Theo đó, thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp hiện nay được quy định như sau:
(1) Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 20% đối với:
- Doanh nghiệp áp dụng mức thuế suất 22% trước ngày 01/01/2016;
- Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 20 tỷ đồng trong năm trước liền kề;
(2) Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đối với hoạt động dầu khí từ 25% đến 50% phù hợp với từng hợp đồng dầu khí
(3) Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đối với hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác tài nguyên quý hiếm khác tại Việt Nam từ 32% đến 50% phù hợp với từng dự án, từng cơ sở kinh doanh.
Hướng dẫn cách tính thuế TNCN từ các khoản thu nhập chịu thuế
Hướng dẫn cách tính thuế thu nhập cá nhân từ các khoản thu nhập chịu thuế
Tùy vào từng loại thu nhập chịu thuế khác nhau mà sẽ áp dụng một công thức tính thuế thu nhập cá nhân khác nhau. Dưới đây là bảng tính thuế TNCN dành cho từng loại thu nhập chịu thuế.
Thu nhập từ tiền lương, tiền công
Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN
TH1: Chuyển nhượng vốn góp: 20% x Thu nhập tính thuế
TH2: Chuyển nhượng chứng khoán: 0,1% x Thu nhập tính thuế
Thu nhập từ Chuyển nhượng bất động sản
Thu nhập từ Nhượng quyền thương mại
Trên đây là tổng hợp các khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân hiện nay và hướng dẫn cách tính thuế TNCN từ các khoản thu nhập chịu thuế. Nếu còn bất kỳ thắc mắc nào, liên hệ với chúng tôi để được hỗ trợ.
Đăng ký dùng thử miễn phí hóa đơn điện tử iHOADON TẠI ĐÂY
✅ iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử
✅ Liên hệ với chúng tôi để được tư vấn miễn phí:
- Miền Bắc: Hotline: 19006142 - Tel/Zalo: Ms. Hằng 0912 656 142
- Miền Nam: Hotline: 19006139 - Tel/Zalo: Ms Thơ 0911 876 900/ Ms. Thùy 0911 876 899
iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử
Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản
Các khoản thu nhập từ bất động sản được tính là chịu thuế gồm:
- Chuyển nhượng quyền sử dụng đất
- Chuyển nhượng quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất
- Chuyển nhượng quyền sử dụng nhà ở (bao gồm cả các công trình trong tương lai)
- Ủy quyền quản lý BĐS mà người được ủy quyền có quyền chuyển nhượng BĐS
- Sử dụng bất động sản để góp vốn thành lập doanh nghiệp hoặc tăng vốn sản xuất kinh doanh
- Các khoản thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản khác dưới mọi hình thức
Tổng hợp các khoản thu nhập chịu thuế [Cập nhật]
10 khoản thu nhập chịu thuế TNCN
Căn cứ theo khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC, có 10 khoản thu nhập phải chịu thuế TNCN. Cụ thể:
Thu nhập từ chuyển nhượng vốn
Các khoản thu nhập từ chuyển nhượng vốn được tính chịu thuế gồm:
- Chuyển nhượng vốn góp trong công ty
- Một số hình thức chuyển nhượng khác.
Các khoản thu nhập từ trúng thưởng phải chịu thuế bao gồm:
- Trúng thưởng khi cá cược, đặt cược được pháp luật cho phép
- Trúng thưởng khuyến mại khi mua hàng hóa, dịch vụ
- Trúng thưởng trong các casino
- Trúng thưởng từ các trò chơi, cuộc thi có thưởng và một số hình thức khác.
